Значит, в этом году Social Security не облагается налогом? Трамп же обещал!

Многие пенсионеры видели ролики и новостные сюжеты, в которых президент Трамп обещал отменить федеральный подоходный налог на пособия Social Security, особенно для американцев в возрасте 65 лет и старше. Идея быстро разошлась: «Никаких налогов на Social Security для пенсионеров». Многие теперь уверены, что обещание выполнено и их пособия Social Security за 2025 (и 2026) год полностью освобождены от налога.

Главная причина, по которой прямая отмена налога на пособия Social Security не вошла в закон

Законопроект (One Big Beautiful Bill Act, подписан 4 июля 2025 г.) был принят в порядке бюджетного согласования (budget reconciliation), что позволило обойтись простым большинством в Сенате (51 голос) и избежать филибастера.

Однако процедура бюджетного согласования жёстко ограничена правилом Бёрда (Byrd Rule) из Закона о бюджете Конгресса 1974 года (Congressional Budget Act of 1974). Это правило запрещает положения, которые:

• напрямую затрагивают Social Security (или содержат рекомендации в отношении программ страхования по старости, потере кормильца и инвалидности согласно Title II Social Security Act);
• являются «посторонними» (extraneous) по отношению к основным бюджетным вопросам.

Налог на пособия Social Security (до 85% их суммы) направляется обратно в трастовые фонды Social Security и Medicare. Изменение или отмена этого налога считается прямым изменением программы, а значит, нарушает правило Бёрда. Парламентарий Сената исключил бы такое положение, и для его принятия потребовалось бы 60 голосов (что недостижимо без поддержки демократов).

Вместо этого Конгресс ввёл новый дополнительный вычет в размере $6,000 для лиц 65+ (с постепенным сокращением при более высоких доходах). Он уменьшает общий налогооблагаемый доход, не затрагивая напрямую правила Social Security, и поэтому соответствует правилу Бёрда. Для многих пенсионеров это даёт сопоставимое облегчение, но прежние пороги налогообложения остаются в силе.

Итак... Действующие правила IRS гласят:

Вы сравниваете свой «предварительный доход» (provisional income: половина пособий Social Security + весь остальной налогооблагаемый доход + необлагаемые проценты) с фиксированными базовыми суммами:

• $25,000 — если у вас статус «не в браке» (Single), «глава домохозяйства» (HOH), «вдова/вдовец с ребёнком на иждивении» (QSS) или «в браке, раздельные декларации» (MFS) и вы весь год жили отдельно от супруга
• $32,000 — если вы в браке и подаёте совместную декларацию (MFJ)
• $0 — если вы в браке, подаёте раздельные декларации и в какой-либо момент года жили вместе с супругом

Если предварительный доход ниже базовой суммы → пособия налогом не облагаются.

Если предварительный доход находится между базовой суммой и следующим порогом ($34,000 для одиноких / $44,000 для совместной декларации) → налогом может облагаться до 50% пособий.

Если предварительный доход выше следующего порога → налогом может облагаться до 85% пособий.

Именно эти пороги приведены в IRS Notice 703 (ред. ноябрь 2025 г.), Publication 915 (2025) и Publication 554 (Tax Guide for Seniors, 2025). Ни один закон их не изменил.

Что произошло на самом деле вместо «никаких налогов на Social Security»

В июле 2025 г. президент Трамп подписал One, Big, Beautiful Bill Act (Public Law 119-21). Закон принёс пенсионерам заметное налоговое облегчение, но не за счёт освобождения пособий Social Security от налога.

Вместо этого закон ввёл новый «дополнительный вычет для пенсионеров» (enhanced deduction for seniors):

• $6,000 на каждого соответствующего требованиям человека в возрасте 65 лет и старше (на последний день налогового года)
• $12,000 в сумме, если в совместной декларации обоим супругам 65 лет или больше
• Доступен независимо от того, выбираете вы постатейные вычеты (itemized) или стандартный вычет
• Предоставляется в дополнение к уже существующему повышенному стандартному вычету, который пенсионеры получают за возраст 65+ или слепоту
• Постепенно сокращается при модифицированном скорректированном валовом доходе (MAGI) свыше $75,000 ($150,000 для супругов с совместной декларацией)
• Необходимо указать действительный номер социального страхования (SSN) для каждого соответствующего требованиям человека и (если вы в браке) подать совместную декларацию

Вычет действует для 2025–2028 налоговых годов.

Если вы получаете Social Security, проверьте свою форму SSA-1099 и заполните рабочие листы из Publication 915 (или воспользуйтесь IRS Interactive Tax Assistant), чтобы узнать, облагается ли налогом какая-либо часть ваших пособий. Новый вычет $6,000 для пенсионеров появится в вашей форме 1040 за 2025 год (IRS обновит инструкции), но он не отменяет необходимости рассчитывать налогооблагаемую часть Social Security так же, как и раньше.