Можно ли погасить долг перед IRS за меньшую сумму? Основы Offer in Compromise

Простое объяснение для тех, кто должен IRS (Налоговой службе США) больше, чем может заплатить. Обновлено 4 октября 2026 г.

Offer in Compromise (OIC) — компромиссное урегулирование налогового долга — это соглашение, по которому ваш федеральный налоговый долг погашается суммой меньше полной задолженности. Это реальная возможность, она закреплена в Налоговом кодексе, и IRS ежегодно принимает такие предложения. Но это не скидка для всех желающих: IRS принимает предложение, когда это максимум, который она реально может с вас взыскать. В этом кратком руководстве — всё, что нужно знать, только на основе официальных источников: Налогового кодекса (Internal Revenue Code), постановлений Министерства финансов, Руководства IRS (Internal Revenue Manual), а также форм и разъяснений IRS.

Хотите узнать свою сумму? Проверьте, подходите ли вы, и оцените своё минимальное предложение с помощью нашего бесплатного калькулятора Offer in Compromise.

Главная идея: «Что IRS на самом деле может взыскать?»

IRS смотрит на ваши доходы, необходимые расходы на жизнь и собственный капитал в вашем имуществе (стоимость за вычетом долгов по нему). Если всё, что она может взыскать с вас до истечения срока взыскания, меньше суммы долга, предложение может иметь смысл. IRS называет эту сумму разумным потенциалом взыскания (reasonable collection potential), и именно это минимальное предложение IRS, как правило, принимает.

Закон предусматривает три основания, по которым IRS может согласиться на компромисс:

Сомнения во взыскиваемости (doubt as to collectibility) — вы не можете погасить весь долг за счёт своего имущества и доходов. Это самый распространённый вариант.
Эффективное налоговое администрирование (effective tax administration) — вы могли бы заплатить, но это создаст для вас серьёзные экономические трудности, или существуют исключительные обстоятельства, при которых полное взыскание было бы несправедливым.
Сомнения в обоснованности долга (doubt as to liability) — вы считаете, что на самом деле не должны этот налог. Для этого используется другая форма (Form 656-L), и речь здесь не о вашей способности платить.

Можете ли вы подать заявку?

IRS вернёт ваше предложение без рассмотрения, если не выполнены следующие условия:

Вы подали все налоговые декларации, которые обязаны были подать
Вы получили счёт хотя бы по одному из долгов, которые хотите урегулировать
Вы внесли все обязательные авансовые налоговые платежи (estimated tax) за текущий год
Если у вас есть сотрудники — вы внесли все обязательные федеральные налоговые депозиты за текущий квартал и два предыдущих
У вас нет незавершённого дела о банкротстве

Также сначала завершите любую открытую налоговую проверку (аудит) или заявление о статусе «невиновного супруга» (innocent spouse) и убедитесь, что ваш ITIN (если вы его используете) не деактивирован.

Как IRS рассчитывает ваше минимальное предложение

Минимальное предложение = собственный капитал в вашем имуществе + ваш будущий «остаточный» доход

Имущество: как правило, оценивается по «стоимости быстрой продажи» (quick sale value), то есть 80% рыночной стоимости, за вычетом долгов по нему. IRS вычитает $1,000 из остатков на ваших банковских счетах и $3,450 из стоимости автомобиля.
Остаточный доход: валовой ежемесячный доход вашего домохозяйства минус допустимые расходы на жизнь. IRS использует собственные нормативы расходов для взыскания (Collection Financial Standards) на питание, жильё, автомобили и медицину, а не только ваши фактические траты.
Сколько месяцев учитывается: 12 месяцев остаточного дохода, если вы выплачиваете предложение в течение 5 месяцев (единовременно), или 24 месяца, если платите от 6 до 24 месяцев (периодическими платежами).

Пример. Мария не замужем, живёт в округе Палм-Бич во Флориде и должна $48,000. Она зарабатывает $5,400 в месяц. Её допустимые расходы составляют $5,327, остаётся $73 в месяц. Банковский счёт ($2,800), автомобиль ($16,000 при кредите $9,000) и 401(k) ($12,000) дают собственный капитал $11,750 после применения формул IRS. Её минимальное единовременное предложение — $11,750 + ($73 × 12) = $12,626, примерно четверть суммы долга.

Первая проверка: можете ли вы заплатить полностью?

Прежде всего IRS проверяет, могли бы вы погасить весь долг за оставшийся срок взыскания — обычно это 10 лет с момента начисления налога — за счёт своего имущества и плана платежей. Если можете, IRS, как правило, не примет предложение и направит вас к соглашению о рассрочке.

Сколько стоит подать заявку

Сбор за подачу — $205
Единовременное предложение: 20% суммы предложения вместе с заявкой, остальное — в течение 5 месяцев после принятия
Периодическое предложение: первый ежемесячный платёж вместе с заявкой, и вы продолжаете платить ежемесячно, пока IRS рассматривает заявку

Эти платежи не возвращаются, если предложение отклонено: они засчитываются в погашение вашего долга.

Освобождение для лиц с низким доходом (Low-Income Certification): если ваш доход не превышает 250% федеральной черты бедности (например, $39,900 для домохозяйства из одного человека или $82,500 для домохозяйства из четырёх человек в 48 смежных штатах), вы не платите сбор и не вносите платежи, пока предложение рассматривается.

Пока ваше предложение рассматривается

IRS, как правило, приостанавливает другие меры взыскания, например аресты счетов и имущества (levy)
IRS может зарегистрировать налоговое обременение (tax lien)
Срок, в течение которого IRS может взыскивать долг, продлевается, пока предложение на рассмотрении
Проценты и штрафы продолжают начисляться
IRS оставляет себе возвраты налога за годы до принятия предложения
Если IRS не примет решение в течение 2 лет, предложение считается принятым автоматически

Если предложение принято — и если нет

Принято: вы должны выплатить предложение на согласованных условиях и вовремя подавать декларации и платить все налоги в течение следующих 5 лет. Если вы этого не сделаете, IRS может расторгнуть соглашение и восстановить первоначальный долг за вычетом уже выплаченного. Налоговое обременение снимается только после полной выплаты суммы предложения.

Отклонено: вы можете подать апелляцию в течение 30 дней по форме Form 13711. Если же IRS возвращает ваше предложение (например, потому что не была подана какая-то декларация), обжаловать это нельзя.

Попробуйте наш калькулятор

Наш бесплатный калькулятор Offer in Compromise проведёт вас по списку условий и оценит ваше минимальное предложение по тем же шагам, что и форма IRS, с учётом нормативов расходов IRS для вашего округа.

Итог

Offer in Compromise подходит тем, кто действительно не может заплатить свой долг, а не тем, кто просто предпочёл бы заплатить меньше. Сначала честно посчитайте цифры. Если предложение не подходит, лучшим вариантом может оказаться план платежей, временный статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (currently not collectible) или освобождение от штрафов, и налоговый специалист поможет вам выбрать.

Эта статья носит общий информационный характер и не является налоговой консультацией по вашей конкретной ситуации.

Официальные источники

Хотите узнать об Offer in Compromise подробнее?

Все правила оценки имущества и допустимых расходов, нормативы расходов IRS на 2026 год, как срок взыскания ограничивает ваше предложение, совместные предложения и предложения для бизнеса, основание «эффективное налоговое администрирование» и полный разобранный пример — всё это в нашем подробном руководстве: Offer in Compromise: полное руководство →