Cómo funciona esta calculadora
1. El límite de aportación (líneas 3–13)
El límite anual es de $4,300 para cobertura individual / $8,550 para cobertura familiar en 2025 y de $4,400 / $8,750 en 2026, más $1,000 si tiene 55 años o más al final del año. Si no tuvo derecho todo el año, el límite se calcula mes por mes: el monto anual × los meses con derecho ÷ 12 (la tabla de limitación de la línea 3, Line 3 Limitation Chart). Si tenía derecho el 1 de diciembre, la regla del último mes le permite usar el límite de todo el año, siempre que siga teniendo derecho hasta el 31 de diciembre del año siguiente. Las personas casadas con cobertura familiar comparten un solo límite familiar (línea 6); la aportación adicional de $1,000 de un cónyuge se calcula en la línea 7 y debe ir a la HSA propia de ese cónyuge. Todo lo que aportó su empleador, incluidas sus propias deducciones de nómina antes de impuestos que aparecen en la casilla 12 del W-2 con el código W, reduce el margen que le queda para aportaciones deducibles (líneas 9–12). Su deducción por HSA (línea 13) es la menor de dos cantidades: lo que aportó usted mismo (línea 2) y ese margen restante.
2. Distribuciones (líneas 14–17)
La línea 14a es el total de la casilla 1 de todos sus formularios 1099-SA. El dinero gastado en gastos médicos calificados (línea 15) está libre de impuestos. Todo lo demás es ingreso tributable (línea 16, que pasa al Anexo 1, línea 8f) y, a menos que usted tuviera 65 años o más, tuviera una discapacidad o la distribución se hiciera después del fallecimiento, también está sujeto a un impuesto adicional del 20% (línea 17b, que pasa al Anexo 2, línea 17c).
3. Aportaciones excesivas
Las aportaciones que superan su límite no son deducibles. Si las deja en la cuenta, se aplica un impuesto especial (excise tax) del 6% por cada año que permanezcan allí (Formulario 5329, Parte VII; el impuesto se limita al 6% del valor de la cuenta al final del año). Para evitarlo, retire el exceso y sus ganancias antes de la fecha de vencimiento de su declaración, incluidas las prórrogas; las ganancias tributan como otros ingresos.
4. Novedades
- La telesalud y otros servicios de atención a distancia pueden cubrirse antes del deducible sin afectar el derecho a la HSA, de forma permanente, para los años del plan que comiencen después de 2024.
- A partir del 1 de enero de 2026, los planes bronce y catastróficos cuentan como planes compatibles con una HSA, y un acuerdo de atención primaria directa que reúna los requisitos (cuotas de hasta $150 al mes para una persona, $300 para más de una) ya no impide aportar a una HSA; esas cuotas pueden pagarse desde la HSA libres de impuestos (Aviso 2026-5 del IRS).
- Para 2027, los límites suben a $4,500 para cobertura individual / $9,000 para cobertura familiar (Rev. Proc. 2026-24).
5. Lo que no abarca
Una cobertura que cambió entre individual y familiar durante el año; el cálculo del monto de la línea 18 cuando no se cumple el período de prueba; las Archer MSA y las Medicare Advantage MSA; las HSA heredadas; las distribuciones consideradas (transacciones prohibidas, uso de la HSA como garantía de un préstamo); y las aportaciones del empleador que corresponden a otro año (hoja de trabajo de aportaciones del empleador, Employer Contribution Worksheet). No se incluyen los impuestos estatales; Florida no tiene impuesto sobre los ingresos, pero algunos estados (por ejemplo, California y Nueva Jersey) gravan las HSA.
Fuentes (en inglés)
¿Es nuevo en las HSA? Lea nuestra breve guía: Conceptos básicos de la HSA: límites, fechas límite y Formulario 8889.