Cómo se calcula
¿Es nuevo en las Ofertas de Compromiso? Lea primero nuestra guía en lenguaje sencillo: ¿Puedo liquidar mi deuda con el IRS por menos? Conceptos básicos de la Oferta de Compromiso.
1. Qué es una Oferta de Compromiso — IRC §7122
El IRC §7122 autoriza al IRS a liquidar una deuda tributaria por menos del monto total. Según el Reglamento del Tesoro §301.7122-1(b), existen tres motivos: duda en cuanto a la responsabilidad (usted disputa el impuesto; Formulario 656-L), duda en cuanto a la cobrabilidad («los bienes e ingresos del contribuyente son inferiores al monto total de la deuda») y administración tributaria eficaz (usted podría pagar, pero hacerlo le causaría dificultades económicas, o existen razones apremiantes de política pública o de equidad). Esta calculadora estima una oferta por duda en cuanto a la cobrabilidad, que es, con mucho, el tipo más común.
2. Requisitos de elegibilidad (Paso 1)
La lista de verificación sigue la sección «What you need to know» del Formulario 656-B, Offer in Compromise Booklet (Rev. 4-2026) (PDF, en inglés): todas las declaraciones requeridas presentadas, una factura recibida por al menos una de las deudas incluidas en la oferta, los pagos estimados del año en curso realizados, los depósitos de impuestos federales hechos para el trimestre actual y los dos anteriores (dueños de negocios con empleados), ninguna quiebra abierta, auditorías abiertas y solicitudes de cónyuge inocente resueltas primero, ningún ITIN desactivado y ninguna deuda remitida al Departamento de Justicia, convertida en sentencia judicial ni tasada como restitución. Tras la aceptación, debe mantenerse al día durante cinco años; de lo contrario, la oferta puede declararse incumplida.
3. Potencial razonable de cobro (RCP)
Por lo general, el IRS acepta una oferta igual o superior a su RCP (IRM 5.8.4, IRM 5.8.5). Siguiendo el Formulario 433-A (OIC), Sección 8:
- Patrimonio neto en bienes (Casillas A y B): valor de venta rápida (80% del valor de mercado) menos los préstamos, para bienes inmuebles, vehículos, cuentas de jubilación y artículos de valor; valor total para el efectivo, las inversiones, los activos digitales y el valor en efectivo del seguro de vida. Deducciones: $1,000 de los saldos bancarios, $3,450 de un vehículo ($3,450 por cada uno de dos en una oferta conjunta), $11,980 de muebles, efectos personales y artículos de valor, y $5,990 de herramientas y libros de trabajo del negocio.
- Ingreso mensual restante (Casilla F): ingreso bruto total del hogar menos los gastos de vida permitidos.
- Ingresos futuros: Casilla F × 12 para una oferta de suma global (pagada en un plazo de 5 meses), o × 24 para una oferta de pagos periódicos (6–24 meses). Si quedan menos meses antes de que venza el plazo de cobro, el IRS usa los meses restantes (IRM 5.8.5.25).
- Oferta mínima = patrimonio neto en bienes + ingresos futuros. Su oferta debe ser mayor de $0.
4. Gastos de vida permitidos — Normas Financieras de Cobro (vigentes desde el 29 de junio de 2026)
El IRC §7122(d)(2) exige que el IRS publique asignaciones nacionales y locales para gastos. Las normas usadas aquí provienen de la página Normas Financieras de Cobro del IRS:
- Por cada persona adicional después de cuatro: +$397.
- Gastos médicos de bolsillo: $90 por persona menor de 65 años y $163 por persona de 65 años o más (además de las primas de seguro médico).
- Vivienda y servicios públicos: el menor entre el costo real y la norma del condado para el tamaño de su hogar (se incluyen todos los condados de EE. UU. y Puerto Rico).
- Propiedad de vehículos: el menor entre el pago real del préstamo o arrendamiento y $703 por vehículo (hasta dos). Costos de operación: el menor entre el costo real y la norma regional o metropolitana. Transporte público: $220 por hogar.
- Las Normas Nacionales y los gastos médicos de bolsillo se permiten en su totalidad sin comprobar lo que usted realmente gasta; los montos reales más altos requieren documentación.
5. ¿Puede pagar la totalidad? (la primera prueba del IRS)
Antes de evaluar una oferta, el IRS comprueba si usted puede pagar la deuda total mediante un plan de pagos a plazos durante el período de cobro restante, con el patrimonio neto de sus bienes, o con ambos (IRM 5.8.5.2). Si puede, por lo general no se aceptará una oferta por duda en cuanto a la cobrabilidad, y no se aplican las deducciones de $1,000 por cuentas bancarias ni de $3,450 por vehículo. El IRS también suma al saldo los intereses y multas proyectados, algo que esta herramienta no hace.
6. Cargos, pagos y Certificación de Bajos Ingresos
El cargo por solicitud es de $205. Una oferta de suma global debe incluir el 20% del monto ofrecido, y el resto se paga dentro de los 5 meses siguientes a la aceptación; una oferta de pagos periódicos debe incluir el primer pago mensual, y usted debe seguir pagando cada mes mientras el IRS la evalúa (IRC §7122(c)). Según el IRC §7122(c)(3), las personas cuyo AGI —o ingreso bruto mensual del hogar × 12— no supera el 250% de las pautas federales de pobreza no pagan cargo ni realizan pagos mientras la oferta está pendiente:
Si el IRS no toma una decisión sobre su oferta dentro de los 24 meses siguientes a su presentación, se considera aceptada (IRC §7122(f)). Las multas y los intereses siguen acumulándose mientras la oferta está pendiente, y el IRS puede quedarse con cualquier reembolso de los períodos tributarios anteriores a la aceptación.
Fuentes
