¿Tengo que pagar impuestos por mis criptomonedas? Lo básico sobre los impuestos de las criptomonedas en los EE. UU.

Una explicación en lenguaje sencillo para quienes compran, venden o ganan criptomonedas. Actualizado el 28 de septiembre de 2026.

Si usted negocia o gana criptomonedas y presenta una declaración de impuestos en los EE. UU., el IRS (Servicio de Impuestos Internos) espera que las declare. La buena noticia: las reglas básicas son más sencillas de lo que parecen. Esta breve guía cubre lo que realmente necesita saber y se basa únicamente en fuentes oficiales: el Código de Impuestos Internos, los reglamentos del Departamento del Tesoro y las pautas del IRS.

Regla n.º 1: las criptomonedas son bienes, no dinero

Para efectos de los impuestos federales, el IRS trata todos los activos digitales como bienes (propiedad), de la misma manera que trata las acciones o una obra de arte. Esto incluye Bitcoin, Ether y otras monedas, las stablecoins (como los tokens vinculados al dólar) y los NFT.

Por qué es importante: cada vez que usted se deshace de una criptomoneda, puede tener una ganancia o una pérdida, igual que cuando vende una acción.

Qué es tributable

Es posible que deba impuestos sobre una ganancia (o que pueda reclamar una pérdida) cuando usted:

• Vende criptomonedas a cambio de dólares estadounidenses
• Intercambia una criptomoneda por otra (por ejemplo, Bitcoin por Ether, o una moneda por una stablecoin)
• Gasta criptomonedas en bienes o servicios
• Paga una comisión de red ("gas") con criptomonedas

Usted tiene ingreso tributable cuando recibe criptomonedas como:

• Pago por un trabajo (como empleado o como trabajador independiente)
• Recompensas por minería o staking
• Monedas nuevas de una bifurcación dura (hard fork) o de un airdrop que usted realmente puede usar

El ingreso se valora según el valor justo de mercado de la criptomoneda en dólares estadounidenses el día en que usted la recibe. Ese valor en dólares también se convierte en su "costo" (base) para las ventas posteriores.

Qué NO es tributable

• Comprar criptomonedas con dólares y simplemente conservarlas
• Transferir criptomonedas entre sus propias billeteras o cuentas (pero una comisión pagada en criptomonedas por esa transferencia cuenta como gastar esa criptomoneda)
• Recibir criptomonedas como un regalo genuino (usted paga impuestos solo cuando las venda más adelante)
• Una bifurcación blanda (soft fork) o una bifurcación dura en la que usted no recibió monedas nuevas

Cómo se calcula la ganancia

Ganancia o pérdida = lo que recibió a cambio (en dólares) − lo que pagó por ella (su base)

Las comisiones que paga al comprar criptomonedas se suman a su costo; las comisiones que paga al vender reducen lo que recibió.

El tiempo que la conservó es importante:

• Un año o menos → a corto plazo; tributa a su tasa normal del impuesto sobre los ingresos
• Más de un año → a largo plazo; tributa a las tasas más bajas de las ganancias de capital

Las pérdidas pueden compensar las ganancias. Si sus pérdidas son mayores que sus ganancias, puede deducir hasta $3,000 al año de sus otros ingresos y trasladar el resto a años futuros.

Distintos tipos de criptomonedas: notas rápidas

• Bitcoin y otras monedas: se aplican las reglas estándar descritas arriba.
• Stablecoins: siguen siendo bienes. Intercambiarlas o venderlas es una enajenación, aunque la ganancia normalmente sea mínima.
• NFT: también son bienes. Algunos NFT pueden tratarse como "objetos de colección", lo que puede significar una tasa de impuesto a largo plazo más alta (de hasta el 28%).
• Staking y minería: las recompensas son ingreso ordinario cuando usted las recibe. La minería como negocio también está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

La pregunta de Sí/No en su declaración de impuestos

El Formulario 1040 pregunta si, durante el año, usted recibió activos digitales (como recompensa o como pago) o si los vendió, intercambió o se deshizo de ellos de otra manera.

• Responda Sí si hizo cualquiera de las actividades tributables mencionadas arriba.
• Responda No si solo compró con dólares y conservó las criptomonedas, o si solo las transfirió entre sus propias billeteras sin pagar comisiones en criptomonedas.

Novedad: el Formulario 1099-DA

A partir de las transacciones de 2025, las plataformas de criptomonedas de los EE. UU. que custodian sus monedas (plataformas de intercambio custodiales, algunas billeteras alojadas, cajeros automáticos de criptomonedas) deben enviarle a usted y al IRS un Formulario 1099-DA con el producto de sus ventas. A partir de las transacciones de 2026, también deben informar su costo para ciertas monedas compradas en esa cuenta el 1 de enero de 2026 o después.

Importante: usted debe declarar cada transacción tributable con criptomonedas, aunque nunca reciba un 1099-DA, y sin importar lo pequeña que sea.

Dónde se declara en su declaración de impuestos

• Ventas e intercambios: Formulario 8949 y Anexo D (Schedule D)
• Staking, minería (como pasatiempo), airdrops, bifurcaciones: Anexo 1 (Schedule 1) (Formulario 1040)
• Ingresos en criptomonedas por trabajo independiente o de un negocio: Anexo C (Schedule C)
• Salarios pagados en criptomonedas: su empleador los informa en el Formulario W-2
• Regalos grandes de criptomonedas que usted hace: Formulario 709

Lleve buenos registros

Para cada transacción, guarde: la fecha y la hora, qué moneda, cuántas unidades, el valor en dólares en ese momento, lo que pagó originalmente y cualquier comisión. Desde 2025, el IRS también espera que usted lleve el control de su costo billetera por billetera, y no de todas sus billeteras en conjunto.

Cuidado con las estafas

El IRS advierte sobre cartas falsas que le piden "registrar" sus criptomonedas en un "Digital Assets Compliance Portal" (portal de cumplimiento de activos digitales) mediante un código QR. El IRS no exige registrar las criptomonedas. No responda.

Lo que podría cambiar

El Congreso está trabajando en una ley sobre los impuestos de las criptomonedas (la Digital Asset Tax Certainty Act, H.R. 10357), que un comité de la Cámara de Representantes aprobó en septiembre de 2026. Añadiría, entre otras cosas, una pequeña exención para las comisiones de red y reglas de venta ficticia (wash sale) para las criptomonedas. Todavía no es ley, así que las reglas actuales siguen vigentes.

En resumen

Trate las criptomonedas como bienes. Lleve el control de lo que pagó, lo que recibió y cuándo. Declare cada venta, intercambio y recompensa. Si su situación incluye DeFi, actividad de negocio o cantidades grandes, consulte a un profesional de impuestos.

Este artículo ofrece información general, no asesoría tributaria para su situación particular.

Fuentes oficiales

• IRS, centro de información sobre activos digitales
• IRS, preguntas frecuentes sobre transacciones con activos digitales (preguntas 47–111)
• Aviso 2014-21 del IRS (Notice 2014-21) (las criptomonedas son bienes)
• Rev. Rul. 2023-14 (ingresos por staking)
• Rev. Rul. 2019-24 (bifurcaciones duras y airdrops)
• Notice 2023-27 (los NFT como objetos de colección)
• Instrucciones del Formulario 8949 (2025)
• Reglamento final sobre la declaración informativa de los corredores, T.D. 10000
• Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes, sesión de revisión de la H.R. 10357 (16 de septiembre de 2026)