Cómo funcionan las donaciones caritativas y las deducciones de impuestos en los EE. UU.

Donar a obras de caridad puede ser una forma gratificante de apoyar las causas que le importan y, al mismo tiempo, posiblemente reducir sus impuestos. Si usted es un contribuyente individual que detalla sus deducciones en el Anexo A (Schedule A) del Formulario 1040, es posible que pueda deducir las contribuciones caritativas que reúnan los requisitos.

Sin embargo, las reglas son estrictas y una documentación adecuada es esencial para evitar problemas con el IRS (Servicio de Impuestos Internos). Este artículo se centra en lo básico sobre las donaciones en efectivo y en especie (no monetarias), con énfasis en cómo comprobarlas para efectos tributarios.

Recuerde: estas deducciones solo están disponibles si usted detalla sus deducciones, y existen límites generales basados en su ingreso bruto ajustado (AGI): normalmente hasta el 60% para donaciones en efectivo a organizaciones benéficas públicas, pero menos para ciertos tipos.

Donaciones en efectivo: lo básico

Para las contribuciones en efectivo (incluidos cheques, pagos con tarjeta de crédito o transferencias electrónicas) a organizaciones calificadas, como iglesias, escuelas u organizaciones sin fines de lucro, las reglas son relativamente sencillas. Por lo general, puede deducir la cantidad completa, pero si recibe algún beneficio a cambio (como entradas a un evento), debe restar de su deducción el valor justo de mercado de ese beneficio.

Límites:

• El total de deducciones en efectivo a organizaciones benéficas públicas no puede superar el 60% de su AGI
• Para fundaciones privadas, normalmente el 30%
• A partir de 2026, quienes no detallan sus deducciones pueden deducir hasta $1,000 (soltero(a)/cabeza de familia) o $2,000 (declaración conjunta) por donaciones en efectivo a organizaciones benéficas calificadas; es una deducción "above-the-line" (antes del cálculo del ingreso bruto ajustado)
• Para quienes detallan sus deducciones en 2026 y años posteriores, se aplica un nuevo mínimo del 0.5% del AGI: solo son deducibles las contribuciones caritativas que superen el 0.5% del AGI

Comprobación:

• Guarde los registros bancarios (cheques cobrados, estados de cuenta) que muestren el nombre de la organización, la fecha y la cantidad
• Para donaciones de $250 o más, necesita un reconocimiento escrito contemporáneo (CWA) de la organización benéfica (recibido antes de presentar su declaración)
• El CWA debe incluir:
  • La cantidad donada
  • Si se le entregaron bienes o servicios a cambio (y, en ese caso, una estimación de buena fe de su valor)
  • Una confirmación de que no se le dio ningún beneficio, si ese es el caso
• Conserve los registros al menos tres años por si hay una auditoría

Donaciones en especie: un análisis más detallado

Las donaciones en especie (no monetarias), como ropa, muebles o artículos para el hogar, requieren más trámites. La cantidad deducible se basa en el valor justo de mercado (FMV) del artículo (lo que un comprador dispuesto pagaría a un vendedor dispuesto).

No puede deducir objetos sin valor; por lo general, los artículos deben estar en "buen estado de uso o mejor", especialmente la ropa y los artículos para el hogar. Si un artículo no está en buen estado y usted reclama más de $500 por él, necesitará una tasación calificada.

Obtenga siempre un recibo o un CWA de la organización benéfica. Lleve registros detallados: descripción, estado, cómo determinó el FMV (por ejemplo, precios de tiendas de segunda mano, guías como Kelley Blue Book para autos), fecha y forma de adquisición, y la base del costo si corresponde.

Categorías según el valor reclamado

Menos de $250:

• No se exige estrictamente un CWA, pero mantenga registros escritos confiables: nombre y dirección de la organización benéfica, fecha y lugar de la donación, descripción detallada, estado, FMV y cómo lo calculó
• Si hubo una contraprestación (quid pro quo, algo recibido a cambio), anote su valor y réstelo de su deducción

De $250 a $500:

• Se requiere un CWA (con fecha anterior a la presentación de la declaración)
• Debe describir los bienes (no es necesario indicar el valor), indicar si se entregaron bienes o servicios a cambio (con una estimación de buena fe de su FMV, si es así) o confirmar que solo se recibieron beneficios religiosos intangibles
• La deducción se reduce por cualquier beneficio recibido (por ejemplo, dona artículos por valor de $400 y recibe una entrada para una cena de $50 → deduce $350)
• Los artículos simbólicos (tazas de poco valor, etc.) a menudo no se toman en cuenta si la organización benéfica lo confirma

Más de $500 y hasta $5,000:

• Adjunte el Formulario 8283 (Sección A) a su declaración
• Se sigue requiriendo el CWA (con los mismos datos indicados arriba)
• Los registros deben incluir los ajustes a la base, la forma de adquisición y la certificación de uso exento (si se trata de bienes muebles tangibles)
• Para artículos que no están en buen estado: tasación si reclama más de $500

Más de $5,000:

• Complete la Sección B del Formulario 8283 (con las firmas de usted y de la organización benéfica en la Parte V)
• Se requiere una tasación calificada (de un tasador independiente y certificado; hecha no antes de 60 días previos a la donación; conforme a las normas USPAP)
• La tasación incluye la descripción de los bienes, su estado, la fecha de valoración, el método para determinar el FMV y la declaración del tasador, su TIN y su reconocimiento de las multas aplicables
• Adjunte la tasación si el valor supera los $500,000
• Existen excepciones para valores cotizados en bolsa y cierto inventario

Donación de vehículos usados

Los autos, camiones, embarcaciones o aviones usados son "vehículos calificados". Su deducción a menudo depende de lo que la organización benéfica haga con el vehículo:

• Si lo vende: se limita a los ingresos brutos de la venta (no al FMV)
• Si la organización benéfica lo usa de manera significativa (por ejemplo, para repartir comidas) o le hace mejoras sustanciales: se permite deducir el FMV

Para valores reclamados de más de $500, la organización benéfica debe enviarle el Formulario 1098-C (o un documento equivalente) dentro de los 30 días posteriores a la donación o la venta. Adjúntelo a la declaración junto con el Formulario 8283, si corresponde.

Si se vende por $500 o menos, deduzca la cantidad menor entre $500 y el FMV.

Determine el FMV con guías como Kelley Blue Book (valor de venta entre particulares, ajustado según el estado y el millaje). Guarde los registros de la base, fotos y cualquier detalle de contraprestación (quid pro quo).

Verifique que la organización benéfica reúna los requisitos con la herramienta de búsqueda de organizaciones exentas de impuestos del IRS (Tax Exempt Organization Search).

Deducción "above-the-line" (a partir de 2026)

Conforme a la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), los contribuyentes que toman la deducción estándar ahora pueden reclamar una deducción "above-the-line" por las contribuciones en efectivo que reúnan los requisitos hechas a organizaciones benéficas públicas.

• Hasta $1,000 (soltero(a)/cabeza de familia) o $2,000 (casados que presentan una declaración conjunta)
• Reduce directamente el ingreso bruto, además de la deducción estándar completa
• Se aplica solo a donaciones en efectivo (cheques, tarjetas de crédito, transferencias electrónicas)
• Solo a organizaciones benéficas públicas calificadas (no a fundaciones privadas ni a fondos asesorados por donantes)
• Se sigue requiriendo el CWA para donaciones de $250 o más

Este cambio permanente ayuda a las muchas personas que, al usar la deducción estándar, antes no obtenían ningún beneficio tributario por sus pequeñas donaciones en efectivo.

Un caso para tener en cuenta: Besaw v. Commissioner

En el caso Besaw v. Commissioner (T.C. Summary Opinion 2025-7), un contribuyente reclamó $6,760 en deducciones por donaciones en especie hechas en 2019. Adjuntó el Formulario 8283 y obtuvo recibos firmados. El Tribunal Tributario creyó que las donaciones se habían realizado, pero rechazó toda la deducción porque los recibos no describían los artículos donados: las secciones de bienes y valores estaban en blanco.

Las reconstrucciones hechas después de presentar la declaración se rechazaron por no ser contemporáneas. Este caso demuestra que deben cumplirse las estrictas reglas de comprobación de la Sección 170 del IRC: aunque la donación sea real, una documentación deficiente puede llevar al rechazo total de la deducción.

Notas finales

Guarde siempre fotos de los artículos, datos de ventas comparables para el FMV, notas sobre su estado y el valor de cualquier contraprestación (quid pro quo). El IRS puede rechazar las deducciones si faltan detalles.

Consulte la Publicación 526 del IRS (edición 2025/2026), las instrucciones del Formulario 8283 o a un profesional de impuestos para su situación particular. Las reglas pueden cambiar: verifique la información más reciente en IRS.gov.