La jubilación en EE. UU.: guía completa

Actualizado el 8 de octubre de 2026. Cifras para 2026. ¿Prefiere empezar por la versión breve? Lea ¿Se jubila pronto? Seguro Social, Medicare e impuestos: lo básico.

Esta guía explica desde cero el sistema de jubilación de EE. UU. para quien nunca ha tenido que lidiar con él: el Seguro Social, Medicare, las pensiones del empleador, las cuentas de jubilación y cómo el gobierno federal grava todo ello. Se basa en fuentes oficiales del IRS (Servicio de Impuestos Internos), de la Administración del Seguro Social y de Medicare. Las cantidades cambian cada año, y no se tratan los impuestos estatales sobre los ingresos (Florida no los tiene).

Contenido

• 1. El sistema de jubilación de EE. UU. en 5 minutos
• 2. Términos clave
• 3. Edades clave: qué ocurre y cuándo
• 4. Seguro Social
• 5. Medicare
• 6. Cobertura médica antes de los 65
• 7. Pensiones del empleador y FRS
• 8. Cuentas de jubilación: 401(k), 403(b), 457(b), IRA, HSA
• 9. Prepararse para la jubilación: qué hacer con anticipación
• 10. Retirar el dinero: impuestos, multa del 10%, retención, rollovers
• 11. RMD: distribuciones mínimas requeridas
• 12. Cómo se grava el Seguro Social
• 13. El impuesto federal de un jubilado en 2026, todo junto
• 14. Estrategias tributarias en la jubilación
• 15. Otras preguntas frecuentes
• 16. Formularios: SSA-1099, 1099-R y otros
• 17. Listas de verificación
• 18. Fuentes oficiales

1. El sistema de jubilación de EE. UU. en 5 minutos

En EE. UU. no existe una única "pensión del Estado" que todos reciben a cierta edad. Los ingresos de jubilación provienen de varias piezas independientes. Cada una tiene sus propias reglas, su propia edad de inicio y su propio tratamiento tributario:

2. Términos clave

3. Edades clave: qué ocurre y cuándo

La SSA considera que una persona cumple una edad el día antes de su cumpleaños. Quienes nacieron el 1 de enero usan el año anterior.

4. Seguro Social

4.1. Qué es y de dónde sale el dinero

El Seguro Social no es asistencia social ni una cuenta de ahorros personal. Es un programa federal de seguro: los trabajadores de hoy pagan el impuesto FICA, que financia a los jubilados de hoy, y cada trabajador gana el derecho a un beneficio vitalicio con su historial laboral. Además de los beneficios de jubilación, el Seguro Social paga beneficios por incapacidad (SSDI) y beneficios a cónyuges, viudos/viudas e hijos.

• Se retiene el 6.2% del salario para el Seguro Social, solo sobre los primeros $184,500 de salarios de 2026 (la base salarial). El empleador paga otro 6.2%.
• El 1.45% para Medicare se aplica a todos los salarios, sin tope (+0.9% de impuesto adicional del Medicare sobre salarios superiores a $200,000 / $250,000 para matrimonios).
• Quienes trabajan por cuenta propia pagan ambas mitades mediante el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (Anexo SE). Importante: declarar de menos los ingresos por cuenta propia también reduce el futuro Seguro Social de la persona.

4.2. Quién tiene derecho: los créditos

• 1 crédito = $1,890 de ganancias en 2026. Máximo 4 créditos por año (es decir, $7,560 de ganancias en un año dan los 4).
• Los beneficios de jubilación requieren 40 créditos: normalmente 10 años de trabajo, no necesariamente consecutivos. Los créditos nunca vencen.
• Menos de 40 créditos: vea 4.9.

4.3. Cómo se calcula la cantidad

1. La SSA toma los 35 años de mayores ganancias sobre los que se pagó FICA (los años anteriores se indexan según el crecimiento de los salarios).
2. Con menos de 35 años, los años que faltan cuentan como ceros y bajan el promedio. Cada año adicional de trabajo puede reemplazar un año en cero y aumentar el beneficio.
3. Las ganancias mensuales promedio (AIME) pasan por una fórmula progresiva que da como resultado el PIA, el beneficio a la FRA. Quienes ganan menos recuperan una proporción mayor de sus ingresos.

Referencias de 2026: beneficio promedio de un trabajador jubilado, unos $2,071/mes; máximo a la FRA, $4,152/mes; COLA de 2026, 2.8%.

4.4. Cuándo empezar: una de las decisiones más importantes

• La reducción por solicitarlo antes y los créditos por jubilación aplazada (+8% por año después de la FRA) son permanentes.
• Se puede cambiar de opinión solo dentro de los 12 meses siguientes al inicio, devolviendo todo lo recibido (Formulario SSA-521). Después de la FRA, los beneficios se pueden suspender para ganar créditos por aplazamiento.
• La edad de equilibrio entre empezar antes o después suele estar entre los 78 y los 82 años.
• Qué tener en cuenta: la salud y la longevidad en la familia; si hay otro dinero para vivir hasta los 70; si la persona sigue trabajando (vea 4.5); el cónyuge (el sobreviviente conserva el mayor de los dos beneficios, así que aplazar el beneficio de quien más gana protege al cónyuge que viva más); los impuestos (vea la sección 14).
• Medicare a los 65 no depende de si ya empezó el Seguro Social.

4.5. Trabajar antes de la plena edad de jubilación (prueba de ganancias)

Si una persona cobra el Seguro Social antes de la FRA y sigue trabajando:

• 2026: las ganancias de hasta $24,480 al año no tienen efecto; por encima de esa cantidad, la SSA retiene $1 por cada $2.
• En el año en que la persona llega a la FRA: el límite es de $65,160, se retiene $1 por cada $3 y solo cuentan las ganancias anteriores al mes de la FRA.
• Los beneficios retenidos no se pierden: al llegar a la FRA, el beneficio se recalcula al alza.
• Después de la FRA no hay límite. Solo cuentan como ganancias los salarios y los ingresos por cuenta propia; las pensiones, los retiros de IRA, los intereses y los alquileres no.

4.6. Cónyuges, viudos, excónyuges, hijos

• Beneficio de cónyuge: hasta el 50% del PIA del cónyuge trabajador, si el beneficio propio es menor. El cónyuge trabajador ya debe estar cobrando. Solicitarlo antes lo reduce (alrededor del 32.5% del PIA del cónyuge a los 62). Aplazarlo después de la FRA no aumenta el beneficio de cónyuge. Esto es especialmente importante cuando uno de los cónyuges tiene poco historial laboral en EE. UU.: puede cobrar con base en el historial del otro cónyuge.
• Beneficio de sobreviviente: hasta el 100% de lo que recibía (o tenía derecho a recibir) el cónyuge fallecido. Disponible desde los 60 (reducido) y completo a la FRA. De los dos beneficios (el propio y el de sobreviviente), la persona conserva el mayor. Volver a casarse después de los 60 no elimina el derecho.
• Cónyuge divorciado: si el matrimonio duró 10 años o más, la persona no está casada actualmente y tiene 62 años o más, puede cobrar beneficios de cónyuge o de sobreviviente con base en el historial del excónyuge. La nueva familia del excónyuge no pierde nada.
• Los hijos menores de 18 años (19 si siguen en la escuela secundaria) y los hijos con discapacidad de un jubilado pueden recibir beneficios (dentro del máximo familiar). Pago único por fallecimiento: $255.

4.7. WEP y GPO fueron derogadas

Antes, a una persona que recibía una pensión por un trabajo no cubierto por el Seguro Social (algunos empleos públicos, el sistema federal CSRS, trabajo en otro país) se le reducía su propio Seguro Social (WEP), y su beneficio de cónyuge o de sobreviviente se reducía o eliminaba (GPO). La Ley de Equidad del Seguro Social (Social Security Fairness Act, P.L. 118-273, firmada el 5 de enero de 2025) derogó ambas para los beneficios pagaderos por los meses posteriores a diciembre de 2023; la SSA ha recalculado los beneficios y pagado las cantidades atrasadas. Hoy, una pensión de cualquier otro sistema no reduce el Seguro Social.

4.8. Si la persona trabajó en otro país

• EE. UU. tiene acuerdos de totalización con unos 30 países. Si una persona tiene menos de 40 créditos en EE. UU., pero al menos 6, el trabajo en un país con acuerdo puede contar para el derecho al beneficio (el beneficio se prorratea según el trabajo en EE. UU.). La lista está en ssa.gov/international.
• Una pensión extranjera que recibe un residente de EE. UU. por lo general está sujeta al impuesto federal de EE. UU. El tratado tributario con ese país puede cambiar la regla; hay que revisarlo país por país. Las cuentas de jubilación extranjeras también pueden exigir la declaración FBAR (FinCEN 114) y el Formulario 8938.

4.9. Sin créditos o sin créditos suficientes

• Un beneficio basado en el historial del cónyuge (beneficio de cónyuge); vea 4.6.
• Seguir trabajando hasta reunir 40 créditos; también es posible después de los 62.
• SSI (Seguridad de Ingreso Suplementario) es un programa distinto: un pago según la necesidad económica para personas de 65 años o más y personas con discapacidad que tienen muy pocos ingresos y bienes. En 2026, la tasa federal es de hasta $994/mes para una persona y $1,491 para una pareja; el límite de bienes es de $2,000 / $3,000. Las reglas de elegibilidad son estrictas (incluidos los requisitos de estatus migratorio). El SSI no está sujeto a impuestos y no se declara en el Formulario 1040.
• Medicaid y los programas de ayuda con los costos de Medicare (Programas de Ahorros de Medicare, Ayuda Adicional/Extra Help) para personas de bajos ingresos.
• Sin 40 créditos, la Parte A de Medicare se puede comprar: en 2026, $565/mes (menos de 30 créditos) o $311 (30–39 créditos).

4.10. Otros aspectos del Seguro Social

• El SSDI (incapacidad) se convierte automáticamente en un beneficio de jubilación de la misma cantidad al llegar a la FRA.
• Los trabajadores ferroviarios reciben Railroad Retirement (RRB) en lugar del Seguro Social: Formularios RRB-1099 y RRB-1099-R.
• Cómo solicitarlo: hasta 4 meses antes del mes en que deben empezar los beneficios, por internet en ssa.gov/apply, por teléfono al 1-800-772-1213 o en una oficina de la SSA. Los pagos llegan el mes siguiente (se pagan por mes vencido) el 2.º, 3.º o 4.º miércoles, según la fecha de cumpleaños.
• Perspectivas del fondo fiduciario: el Informe de los Fideicomisarios de 2026 proyecta que los fondos fiduciarios combinados del Seguro Social agotarán sus reservas en 2034. Después, si el Congreso no actúa, los impuestos que se sigan recaudando cubrirían alrededor del 83% de los beneficios programados (solo el fondo de jubilación OASI: a finales de 2032, alrededor del 78%). No es un escenario de "cero": los impuestos sobre la nómina se siguen recaudando.

Fuentes: SSA 2026 COLA Fact Sheet; SSA "How You Earn Credits", "When to Start Receiving Retirement Benefits"; ssa.gov/benefits/retirement; 2026 OASDI Trustees Report.

5. Medicare

5.1. Las partes de Medicare

Dos caminos principales: Medicare Original (A + B) + Parte D + Medigap, o Medicare Advantage (Parte C). Medicare no cubre el cuidado de custodia a largo plazo (una estancia prolongada en un hogar de ancianos), y Medicare Original por lo general no cubre servicios dentales, anteojos ni audífonos.

5.2. Cuándo y cómo inscribirse

• Período de inscripción inicial (IEP): 7 meses: los 3 meses antes del mes en que cumple 65, ese mes y los 3 meses posteriores. Para que la cobertura empiece en el mes del cumpleaños, solicítela en los primeros 3 meses.
• Si la persona lleva al menos 4 meses recibiendo el Seguro Social antes de cumplir 65, las Partes A y B empiezan automáticamente (la tarjeta llega por correo; se puede rechazar la Parte B si hay cobertura válida por un empleo actual).
• Si el Seguro Social no ha empezado, la persona debe inscribirse: en ssa.gov, al 1-800-772-1213 o en una oficina de la SSA.
• Si dejó pasar todos los plazos: Período de inscripción general, del 1 de enero al 31 de marzo; la cobertura empieza el mes siguiente a la inscripción.

5.3. Seguir trabajando después de los 65

• Con cobertura por un empleo actual (propio o del cónyuge) en un empleador con 20 o más empleados, el plan colectivo sigue siendo el principal y la Parte B se puede aplazar sin multa. Cuando termina el empleo o la cobertura (lo que ocurra primero), hay un Período de inscripción especial de 8 meses. El empleador llena el Formulario CMS-L564 como comprobante.
• Con menos de 20 empleados, Medicare pasa a ser el seguro principal y hay que tomar la Parte B a tiempo; de lo contrario, el plan del empleador puede negarse a pagar.

5.4. IRMAA: el recargo por ingresos altos

Las primas de las Partes B y D suben cuando el MAGI (AGI + intereses exentos de impuestos) de dos años antes supera un umbral. Las primas de 2026 se basan en la declaración de impuestos de 2024.

• Funciona como un precipicio: $1 por encima de un umbral activa todo el nivel. Vender una vivienda o un negocio, hacer una conversión Roth grande o un retiro grande de la IRA hoy sube las primas de Medicare dos años después.
• Se puede apelar con el Formulario SSA-44 cuando los ingresos bajaron por un acontecimiento que cambia la vida: dejar de trabajar o trabajar menos, la muerte del cónyuge, un divorcio, la pérdida de una pensión, etc. La jubilación es el motivo más común; entonces la prima se basa en los ingresos actuales, más bajos.
• Los casados que presentan declaraciones por separado y que vivieron juntos tienen umbrales mucho más severos.

5.5. Pago de las primas e impuestos

• Si la persona recibe el Seguro Social, las primas se descuentan del beneficio. Si no, Medicare envía una factura (normalmente trimestral). Se puede pagar con Medicare Easy Pay (débito automático), por internet en Medicare.gov, a través del banco o con cheque.
• Las primas de la Parte B, la Parte D, Medigap y Medicare Advantage son gastos médicos en el Anexo A (deducibles por encima del 7.5% del AGI, si se detallan las deducciones).
• Quien trabaja por cuenta propia puede deducir las primas de Medicare como deducción por seguro médico de trabajadores por cuenta propia (Anexo 1), sin el mínimo del 7.5%, limitada a los ingresos del negocio.
• Los beneficios de Medicare en sí no están sujetos a impuestos.

Fuentes: CMS 2026 Medicare Parts A & B Premiums and Deductibles; Medicare.gov; SSA "Medicare Premiums: Rules for Higher-Income Beneficiaries".

6. Cobertura médica antes de los 65

Quien se jubila antes de los 65 necesita su propia cobertura hasta tener Medicare. A menudo es el gasto más grande de los primeros años de jubilación.

• Cobertura para jubilados del empleador, si la ofrece (es más común para empleados públicos).
• COBRA: continuar con el plan del antiguo empleador, normalmente hasta 18 meses. La persona paga el costo total más hasta un 2%.
• Mercado de Seguros de la ACA (healthcare.gov) con el Crédito tributario de prima según los ingresos (MAGI). El crédito se paga por adelantado durante el año (APTC) y se concilia en la declaración: Formulario 1095-A → Formulario 8962.

7. Pensiones del empleador y FRS

7.1. Cómo funciona una pensión

Una pensión tradicional (de beneficio definido) sigue una fórmula, por ejemplo años de servicio × 1.6% × salario promedio de los mejores 5–8 años. El derecho a ella empieza después del período de adquisición de derechos (vesting; normalmente 5–8 años). Es el empleador, no el trabajador, quien asume el riesgo de inversión.

7.2. Elegir la forma de pago: a menudo es irrevocable

Las pensiones privadas están aseguradas por la agencia federal PBGC (hasta ciertos límites) si el empleador quiebra. Las pensiones gubernamentales no están cubiertas por la PBGC: las respalda el gobierno estatal o local.

7.3. Cómo se gravan las pensiones

• A nivel federal, una pensión se grava como ingreso ordinario, del 10% al 37%. Se informa en el Formulario 1099-R y va en el Formulario 1040, líneas 5a/5b.
• Si el empleado hizo aportaciones después de impuestos, parte de cada pago es una devolución de esas aportaciones y no paga impuestos. El cálculo usa el Método simplificado (hoja de trabajo en las instrucciones del 1040 y la Pub. 575) o la Regla general. Entonces el 1099-R muestra el Recuadro 2a menor que el Recuadro 1, con las aportaciones después de impuestos en el Recuadro 5 / 9b. Si está marcada la casilla del Recuadro 2b "cantidad tributable no determinada", el preparador de impuestos calcula la parte tributable.
• La retención se establece con el Formulario W-4P (pagos periódicos).

Casos especiales

• La pensión de retiro militar está sujeta a impuestos; la compensación por discapacidad del VA no.
• Empleados federales: FERS = pensión + Seguro Social + TSP; el antiguo CSRS no incluía el Seguro Social (lo que antes activaba WEP/GPO, ya derogadas).
• Funcionarios de seguridad pública jubilados (policías, bomberos, servicios médicos de emergencia): se pueden excluir de los ingresos hasta $3,000 al año de primas de seguro médico o de cuidado a largo plazo pagadas con la pensión de ese plan gubernamental. Desde 2023, ya no es necesario que el plan pague las primas directamente.
• Una pensión por incapacidad del empleador que se recibe antes de la edad mínima de jubilación del plan se declara como salario (Formulario 1040, línea 1h), no como pensión.

7.4. Sistema de Jubilación de Florida (FRS)

Muchos floridanos son exempleados del gobierno estatal y local, maestros, trabajadores de los condados o policías. Son miembros del FRS.

• Desde 2002, los empleados eligen entre el Pension Plan (beneficio definido) y el Investment Plan (aportación definida, similar a un 401(k)).
• Adquisición de derechos en el Pension Plan: 8 años para los miembros inscritos el 1 de julio de 2011 o después (6 años para los miembros anteriores). Investment Plan: 1 año.
• Jubilación normal (Regular Class): inscritos el 1 de julio de 2011 o después: 65 años de edad o 33 años de servicio; miembros anteriores: 62 años de edad o 30 años de servicio. Special Risk (policías, bomberos): antes.
• COLA: 3% al año solo por el servicio anterior al 1 de julio de 2011, en forma proporcional; no hay COLA por el servicio posterior a esa fecha.
• DROP (Deferred Retirement Option Program): el miembro "fija" su pensión y sigue trabajando, mientras los pagos de la pensión se acumulan en una cuenta aparte con intereses. Desde el 1 de julio de 2023: hasta 96 meses al 4% de interés. Al final, el saldo del DROP se puede transferir a una IRA (libre de impuestos) o cobrar (sujeto a impuestos). Es un error común: el saldo del DROP es grande, y cobrarlo en efectivo sube mucho el impuesto y el IRMAA.
• HIS (Health Insurance Subsidy): un complemento mensual a la pensión para los jubilados con cobertura médica: $7.50 por año de servicio (mínimo $45, máximo $225 al mes, desde 2023).
• La mayoría de los miembros del FRS pagaron el impuesto del Seguro Social y reciben ambos beneficios completos.

Fuentes: IRS Pub. 575, Pub. 721 (federal), Pub. 525; IRS Topic 410; Florida Division of Retirement / myfrs.com; Florida SB 7024 (2023).

8. Cuentas de jubilación: 401(k), 403(b), 457(b), IRA, HSA

8.1. Tipos de cuentas y límites de aportación de 2026

Desde 2026: si los salarios sujetos a FICA del año anterior con ese empleador superaron $150,000, las aportaciones adicionales (catch-up) al 401(k)/403(b)/457(b) deben hacerse como Roth.

8.2. Tradicional frente a Roth: la diferencia clave

• Límite de ingresos de la IRA Roth: en 2026, las aportaciones directas se eliminan gradualmente con un MAGI de $153,000–$168,000 (soltero) y $242,000–$252,000 (casados que presentan una declaración conjunta). Por encima de eso se usa la "Roth por la puerta trasera" (backdoor Roth: aportación no deducible a una IRA Tradicional + conversión), sujeta a la regla de prorrateo si otras IRA Tradicionales tienen dinero antes de impuestos.
• IRA Tradicional: cualquier persona con ingresos del trabajo puede aportar, pero la deducción está limitada por los ingresos si la persona (o su cónyuge) tiene un plan en el trabajo. Las aportaciones no deducibles crean una base, que se registra en el Formulario 8606. Guarde ese formulario durante años: sin él, ese dinero se grava por segunda vez al retirarlo.
• IRA Roth: las aportaciones propias (no las ganancias) se pueden retirar en cualquier momento sin impuestos ni multa. Reglas de orden: primero las aportaciones, luego las conversiones y después las ganancias.
• IRA conyugal: un cónyuge que no trabaja puede tener su propia IRA financiada con los ingresos del cónyuge que trabaja (presentando una declaración conjunta).

8.3. Anualidades comerciales

• Anualidad calificada: dentro de una IRA o un plan; se grava como la IRA.
• Anualidad no calificada: comprada con dinero ya gravado; solo se gravan las ganancias. Con pagos de anualidad, parte de cada pago es una devolución de la inversión (proporción de exclusión). Con retiros antes de la anualización, las ganancias salen primero (sujetas a impuestos). Las ganancias retiradas antes de los 59½ tienen la multa del 10%. Se informa en el 1099-R (a menudo con código D o 7).

8.4. HSA: la cuenta de jubilación "oculta"

Las aportaciones reducen el impuesto, el crecimiento está libre de impuestos y los retiros para gastos médicos están libres de impuestos: un triple beneficio tributario. Después de los 65, el dinero se puede retirar para cualquier fin sin multa (se grava como una IRA Tradicional), y libre de impuestos para gastos médicos y primas de Medicare (excepto Medigap). Muchas personas acumulan una HSA a propósito para cubrir los gastos médicos en la jubilación.

9. Prepararse para la jubilación: qué hacer con anticipación

La pregunta que más escuchamos: "¿Qué puedo hacer ahora para pagar menos impuestos en la jubilación?"

Faltan 10–20 años

• Aproveche toda la aportación equivalente del empleador: es dinero gratis. Suba su porcentaje de aportación con el tiempo.
• Diversificación tributaria: tres cubetas: (1) cuentas sujetas a impuestos (corretaje, ahorros), (2) con impuestos diferidos (401(k)/IRA Tradicional), (3) libres de impuestos (Roth, HSA). Si todo es Tradicional, cada dólar que se retire en la jubilación paga impuestos y además aumenta el impuesto sobre el Seguro Social y el IRMAA. Tener dinero en las tres cubetas permite al jubilado elegir cada año de dónde retirar y controlar el impuesto.
• Tradicional o Roth, según la tasa tributaria: una tasa alta hoy (22–24% o más) suele inclinar hacia la Tradicional; una tasa baja (10–12%), hacia la Roth. Muchos planes permiten dividir las aportaciones.
• IRA conyugal para un cónyuge que no trabaja; backdoor Roth para quienes ganan mucho.
• HSA con un HDHP: aporte el máximo y, si es posible, deje que crezca en lugar de gastarla.
• Trabajadores por cuenta propia: una SEP-IRA o un Solo 401(k) reduce el impuesto ahora. Y pague el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre los ingresos reales: su futuro Seguro Social depende de ello.
• Crédito del ahorrador (Saver's Credit, Formulario 8880) para ingresos más bajos: un crédito tributario de hasta el 50% de las aportaciones (hasta $2,000 por persona).
• Revise el historial de ganancias en my Social Security.

Faltan 5 años

• Aportaciones adicionales (catch-up) desde los 50; súper catch-up de los 60 a los 63.
• Arme el panorama completo: proyección del Seguro Social, pensión (si la hay), todas las cuentas; calcule los gastos futuros.
• Decida cómo pagará el seguro médico antes de los 65 (sección 6).
• Revise los beneficiarios de todas las cuentas (siempre después de un matrimonio, un divorcio o la muerte del cónyuge).
• Piense en terminar de pagar la hipoteca o en mudarse (venta de la vivienda: sección 15).

El año anterior y el año de la jubilación

• Fecha de jubilación: dejar el trabajo en el año en que cumple 55 o después abre la Regla de los 55 para el 401(k) de ese empleador; los bonos y el pago de vacaciones acumuladas aumentan los ingresos del último año.
• Decisión sobre el 401(k): dejarlo en el plan o hacer una transferencia directa a una IRA (vea 10.4).
• Pensión: elija la forma de pago (7.2) junto con su cónyuge.
• Fechas del Seguro Social y de Medicare (secciones 4 y 5).
• Retención de impuestos: en la jubilación no hay un W-2 con retención automática. Establezca la retención de la pensión, la IRA y el Seguro Social, o haga pagos de impuesto estimado (10.3); de lo contrario, en abril habrá un saldo a pagar y una multa.
• El primer año de jubilación suele ser "mixto": salario durante parte del año + pensión/retiros. Vale la pena hacer una proyección de impuestos.

Después de jubilarse: la "ventana de impuestos bajos"

Entre dejar el trabajo y el inicio del Seguro Social y de las RMD, muchas personas tienen varios años de ingresos bajos. Es el mejor momento para hacer conversiones Roth, vender acciones que se han revalorizado a la tasa del 0% y calificar para los subsidios de la ACA (sección 14).

10. Retirar el dinero: impuestos, multa del 10%, retención, rollovers

10.1. La multa del 10% antes de los 59½ y sus excepciones

Los retiros de IRA y planes Tradicionales antes de los 59½ años están sujetos al impuesto sobre los ingresos normal más un impuesto adicional del 10% (la "multa"), a menos que se aplique una excepción. Si se aplica una excepción, pero el 1099-R muestra el código 1, reclame la excepción en el Formulario 5329, Parte I.

10.2. Cómo se gravan los retiros

• Tradicional: toda la cantidad es ingreso ordinario (excepto la base del Formulario 8606). En la declaración: IRA, líneas 4a/4b; planes y pensiones, líneas 5a/5b.
• Roth calificado (59½ + 5 años): libre de impuestos. No calificado: las aportaciones están libres de impuestos y las ganancias pagan impuestos (+10% antes de los 59½).
• Los retiros de cuentas de jubilación no están sujetos a FICA ni al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

10.3. Retención e impuesto estimado

• Si la retención no alcanza: impuesto estimado (Formulario 1040-ES) cuatro veces al año: 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de enero.
• No hay multa por pago insuficiente (Formulario 2210) si la retención + los pagos estimados son ≥ 90% del impuesto de este año o ≥ 100% del impuesto del año pasado (110% si el AGI del año pasado superó $150,000), o si el saldo a pagar es inferior a $1,000.
• Técnica útil: el impuesto retenido de un retiro de la IRA (por ejemplo, de una RMD de diciembre) se considera pagado de manera uniforme durante todo el año. Un solo retiro en diciembre con una retención grande puede cubrir el pago insuficiente de todo el año sin multa.

10.4. Rollovers (transferencias)

• Transferencia directa (de fideicomisario a fideicomisario): el dinero pasa del plan directamente a una IRA o a un nuevo plan. Sin impuestos ni retención. En el 1099-R: código G (código H de un Roth 401(k) a una IRA Roth). El Recuadro 2a suele ser $0.
• Transferencia indirecta (de 60 días): el dinero se le paga a la persona, que debe depositarlo en una IRA dentro de 60 días. Un plan retiene el 20%: para transferir la cantidad completa, la persona debe reponer ese 20% con otros fondos; si no, la parte retenida se convierte en una distribución sujeta a impuestos (+10% antes de los 59½). Si se incumple el plazo de 60 días por un motivo válido, a veces se puede corregir con una autocertificación (Rev. Proc. 2020-46).
• Transferencias indirectas de IRA a IRA: no más de una cada 12 meses (sumando todas las IRA de la persona). Los traspasos directos de IRA a IRA no tienen límite.
• Las RMD no se pueden transferir. En un año con RMD, primero tome la RMD y después haga la transferencia o la conversión.
• Acciones del empleador muy revalorizadas dentro de un 401(k): antes de transferirlas, revise la opción NUA (revalorización neta no realizada): si las acciones pasan a una cuenta de corretaje, solo se paga el impuesto ordinario sobre su base de costo, y la revalorización se grava más adelante a las tasas de ganancias de capital.

11. RMD: distribuciones mínimas requeridas

El gobierno permite que el dinero Tradicional no pague impuestos durante años, pero no para siempre. A partir de cierta edad, el titular debe retirar un mínimo cada año y pagar impuestos sobre él.

11.1. Qué cuentas

• Obligatorias: IRA Tradicional, SEP-IRA, SIMPLE IRA; 401(k), 403(b), 457(b), TSP, planes de participación en las ganancias; IRA heredadas e IRA Roth heredadas (con reglas especiales).
• No obligatorias: IRA Roth en vida del titular; Roth 401(k)/403(b) desde 2024.

11.2. Cuándo

• A los 73 años para quienes nacieron entre 1951 y 1959; a los 75 para quienes nacieron en 1960 o después.
• La primera RMD se puede aplazar hasta el 1 de abril del año siguiente (la fecha de inicio requerida). Cada RMD posterior vence el 31 de diciembre. Aplazar la primera significa dos RMD en un mismo año: el doble de ingresos, más impuestos, más Seguro Social sujeto a impuestos y posiblemente IRMAA.
• Excepción por seguir trabajando: no hay RMD del plan del empleador actual mientras la persona siga trabajando allí (salvo que sea propietaria del 5% o más). No se aplica a las IRA.

11.3. Cómo se calcula

RMD = saldo de la cuenta al 31 de diciembre del año anterior ÷ el factor de la Tabla Uniforme de Vida (Uniform Lifetime Table; IRS Pub. 590-B, Apéndice B) para la edad que se cumple este año.

• La RMD se indica en el Formulario 5498 (casilla del Recuadro 11, Recuadros 12a/12b: fecha y cantidad); el custodio suele enviar el cálculo.
• Agregación: la RMD se calcula para cada una de las IRA Tradicionales/SEP/SIMPLE propias de la persona, pero el total se puede retirar de una o varias de ellas. Los 403(b) se agregan de la misma manera entre sí. Los 401(k) y 457(b), cada uno por separado. Una RMD de IRA no se puede cumplir con un retiro de un 401(k) ni al revés. Las cuentas heredadas van aparte de las propias. Cada cónyuge se encarga de las suyas.
• Qué cuenta para la RMD: cualquier retiro durante el año (incluido el impuesto retenido) y las QCD. Las conversiones Roth y los rollovers no cuentan.

11.4. Una RMD no tomada: la multa y cómo evitarla

Para calcular su RMD o el impuesto por una RMD no tomada, use nuestra Calculadora de RMD y de la multa por RMD no tomada gratuita.

La exención total está disponible si la falta se debió a un error razonable y se están tomando medidas razonables para corregirla. En la práctica, el IRS suele concederla si la cantidad faltante ya se retiró y la explicación es razonable. Pasos:

1. Retire toda la cantidad faltante lo antes posible (esta es la condición clave).
2. Llene el Formulario 5329, Parte IX por cada año con una falta (y para cada persona por separado). Si la declaración 1040 de ese año ya se presentó, presente el Formulario 5329 por sí solo, firmado, a la dirección donde se presentaría un 1040 (vea las instrucciones del 5329). Para años anteriores, use la versión del formulario de ese año.
3. Línea 52: la RMD; línea 53: la cantidad que realmente se distribuyó; línea 54: la cantidad faltante (el formulario de 2025 tiene columnas a/b para distintos tipos de cuentas).
4. En la línea de puntos junto a la línea 54, escriba "RC" y, entre paréntesis, la cantidad que pide que se exima. Línea 55: el impuesto sobre lo que quede (normalmente $0).
5. Adjunte una carta de explicación: por qué ocurrió la falta (enfermedad, error del custodio o del asesor, muerte del cónyuge, una mudanza, confusión entre cuentas) y qué se ha hecho para corregirla (fecha y cantidad del retiro correctivo).
6. No pague impuestos sobre la cantidad cuya exención solicita. Si el IRS rechaza la solicitud, enviará un aviso.

Plazo de prescripción: según SECURE 2.0, el plazo de prescripción de 3 años para este impuesto empieza cuando se presenta el Formulario 1040 de ese año, aunque no se haya presentado el Formulario 5329. Para años más antiguos, es posible que el IRS ya no pueda determinar la multa.

11.5. Cuentas de jubilación heredadas: en breve

• Un cónyuge puede tratar la cuenta como propia o transferirla a su propia IRA: es la opción más flexible.
• La mayoría de los demás beneficiarios (hijos adultos, etc.): la regla de los 10 años: la cuenta debe vaciarse antes del final del 10.º año después del fallecimiento. Si el titular ya había empezado las RMD, el beneficiario también debe tomar RMD anuales en los años 1 a 9 (se exige desde 2025).
• Los beneficiarios designados elegibles (el cónyuge, el hijo menor de edad del titular hasta los 21 años, una persona con discapacidad o enfermedad crónica, alguien que no sea más de 10 años menor que el titular) pueden repartir los retiros a lo largo de su expectativa de vida.
• Una IRA Roth heredada: también 10 años, pero libre de impuestos.
• Si no se designa beneficiario y la cuenta pasa al patrimonio sucesorio, se aplican reglas peores. Por eso es imprescindible revisar los beneficiarios.

Fuentes: IRS Pub. 590-B; Instructions for Form 5329 (2025); IRS "RMD FAQs"; Treas. Reg. § 1.401(a)(9) (reglamento final de 2024); SECURE 2.0 Act §§ 107, 302, 313, 325.

12. Cómo se grava el Seguro Social

Hasta el 85% de los beneficios del Seguro Social puede incluirse en el ingreso tributable. Las cifras del 50% y el 85% son la parte del beneficio máxima sujeta a impuestos, no una tasa tributaria. El primer paso es el ingreso provisional (ingreso combinado):

• Estos umbrales no se han ajustado desde 1984/1993, por lo que cada vez más personas pagan impuestos sobre el Seguro Social.
• Si el Seguro Social es el único ingreso, por lo general no está sujeto a impuestos en absoluto y a menudo no es obligatorio presentar la declaración.
• Las pensiones, los retiros de IRA/401(k) Tradicionales, los intereses, los dividendos y las ganancias de capital aumentan el ingreso provisional y hacen que una mayor parte del Seguro Social pague impuestos. Los retiros Roth no.
• Cálculo exacto: la Hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social en las instrucciones del 1040 o en la Pub. 915, o pruebe nuestra calculadora gratuita del impuesto sobre los beneficios del Seguro Social.

El "torpedo tributario"

En el rango en que la parte del Seguro Social sujeta a impuestos va creciendo, cada dólar adicional de la IRA también suma entre $0.50 y $0.85 de Seguro Social al ingreso tributable. La tasa marginal real termina siendo bastante más alta que la del tramo; vea el ejemplo en la sección 13.

Otros aspectos

• Beneficios atrasados pagados en una sola suma (por ejemplo, después de una larga aprobación del SSDI): el impuesto se puede volver a calcular como si se hubieran recibido en los años anteriores (elección de suma global, Pub. 915; casilla en el Formulario 1040, línea 6c).
• Los reembolsos a la SSA (Recuadro 4 del SSA-1099) reducen los beneficios del año. Si los reembolsos superan los beneficios del año y son de más de $3,000: deducción detallada o crédito por derecho reclamado (claim of right, § 1341).
• Retención del Seguro Social: Formulario W-4V.
• Railroad Retirement Tier 1 se grava como el Seguro Social; Tier 2, como una pensión.

13. El impuesto federal de un jubilado en 2026, todo junto

13.1. Deducciones

13.2. Tramos tributarios de 2026

• Ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados: 0% con un ingreso tributable de hasta $49,450 (soltero) / $98,900 (casados, declaración conjunta); después, 15%; 20% por encima de $545,500 / $613,700.
• NIIT del 3.8% sobre los ingresos de inversión cuando el MAGI supera $200,000 / $250,000. Las pensiones, los retiros de IRA y el Seguro Social no están sujetos al NIIT en sí, pero aumentan el MAGI.
• Obligación de presentar la declaración: por lo general es obligatoria si el ingreso bruto (sin contar el Seguro Social no tributable) supera la deducción estándar incluido el adicional por edad; por ejemplo, $18,150 para una persona soltera de 65 años o más o $35,500 para un matrimonio en el que ambos tienen 65 o más. Preséntela de todos modos si le retuvieron impuestos que se pueden reembolsar. Para personas de 65 años o más existe el Formulario 1040-SR (letra grande, el mismo contenido).
• Donaciones caritativas: desde 2026, quienes no detallan deducciones pueden deducir donaciones en efectivo de hasta $1,000 (soltero) / $2,000 (casados, declaración conjunta). Para quienes tienen 70½ años o más y una IRA, una QCD suele ser mejor (sección 14).
• Gastos médicos (incluidas las primas de Medicare y, dentro de límites según la edad, el seguro de cuidado a largo plazo): Anexo A, por encima del 7.5% del AGI.
• El Crédito para personas de edad avanzada o personas incapacitadas (Anexo R) existe, pero rara vez se aplica por sus límites de ingresos bajos y la forma en que cuenta el Seguro Social.

14. Estrategias tributarias en la jubilación

1. Conversiones Roth parciales en los años de la "ventana". Convierta parte de una IRA Tradicional a una IRA Roth y pague el impuesto ahora a una tasa baja, normalmente "llenando" el tramo del 12% o del 22%. Beneficios: RMD futuras más pequeñas, menos impuesto futuro sobre el Seguro Social, menor IRMAA, y los herederos reciben dinero Roth libre de impuestos. Qué vigilar:
   • El IRMAA dos años después; los subsidios de la ACA (si tiene cobertura del Mercado antes de los 65); la eliminación gradual de la deducción para personas mayores ($75,000 / $150,000); el gravamen del Seguro Social (el torpedo); la tasa del 0% sobre ganancias de capital (una conversión puede empujar las ganancias al 15%).
   • Una conversión no se puede deshacer (la recaracterización se eliminó en 2018).
   • Pague el impuesto de la conversión con otro dinero, no con la propia IRA.
   • Antes de los 59½, cada conversión tiene su propio plazo de 5 años para retirarla sin multa.
   • En un año con RMD, primero tome la RMD y después haga la conversión.
   • Prevea el impuesto de la conversión en los pagos estimados o en la retención.
2. QCD (desde los 70½): hasta $111,000 por persona en 2026, enviados directamente de la IRA a una organización benéfica calificada (no a un fondo asesorado por donantes ni a una fundación privada). La cantidad se excluye del AGI, cuenta para la RMD y no aumenta el gravamen del Seguro Social ni el IRMAA. Casi siempre es mejor que retirar el dinero y luego donarlo. Solo desde una IRA (no desde un 401(k)).
3. Aplazar el Seguro Social y vivir de la IRA. Los retiros de la IRA entre los 62 y los 70 reducen las RMD futuras, y un beneficio del Seguro Social más alto desde los 70 se grava menos que la misma cantidad retirada de una IRA. El beneficio de sobreviviente también crece.
4. Realizar ganancias al 0%. En años de ingresos bajos, venda acciones revalorizadas de una cuenta sujeta a impuestos y vuelva a comprarlas de inmediato (la regla de venta ficticia, wash sale, no se aplica a las ganancias): así se restablece la base sin pagar impuestos.
5. Controlar el MAGI por el IRMAA: manténgase por debajo del umbral; reparta los ingresos grandes en varios años; presente el SSA-44 después de jubilarse.
6. La penalización de la viudez: después de la muerte de un cónyuge, el sobreviviente presenta la declaración como soltero a partir del año siguiente, con tramos y umbrales de IRMAA de aproximadamente la mitad, mientras que los ingresos bajan mucho menos. Las conversiones mientras viven ambos cónyuges suavizan este efecto.
7. Herederos: los hijos que heredan una IRA Tradicional deben retirarla en un plazo de 10 años, a menudo en sus propios años de mayores ingresos y de impuestos altos. Las cuentas Roth y las cuentas sujetas a impuestos (que reciben un ajuste de la base al valor en la fecha del fallecimiento, step-up) son mejores para los herederos.
8. Agrupación (bunching): concentrar las deducciones detalladas (donaciones, gastos médicos) en un solo año para superar la deducción estándar, y tomar la deducción estándar en los demás años.
9. El orden de los retiros no es una regla rígida de "primero lo sujeto a impuestos, luego lo Tradicional, luego lo Roth", sino una decisión de cada año: llene los tramos bajos con dinero Tradicional y tome el resto de cuentas sujetas a impuestos o Roth.

15. Otras preguntas frecuentes

• Trabajar durante la jubilación: los salarios y los ingresos por cuenta propia se gravan como siempre (incluidos FICA y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia); antes de la FRA se aplica la prueba de ganancias; con ingresos del trabajo, se puede seguir aportando a una IRA y a una IRA Roth a cualquier edad.
• Venta de la vivienda: se excluyen hasta $250,000 (soltero) / $500,000 (casados que presentan una declaración conjunta) de ganancia si la vivienda fue la residencia principal durante 2 de los últimos 5 años. Un cónyuge sobreviviente conserva la exclusión de $500,000 si la venta ocurre dentro de los 2 años posteriores a la muerte del cónyuge.
• Hipoteca revertida: el dinero es un préstamo, no un ingreso; no está sujeto a impuestos.
• Cuidado a largo plazo: Medicare no lo cubre. Opciones: fondos propios, seguro de cuidado a largo plazo, Medicaid (ingresos y bienes muy bajos, reglas complejas).
• Mudarse a Florida desde otro estado: la ley federal (4 U.S.C. § 114) prohíbe a los estados gravar los ingresos de pensiones y de IRA/401(k) de sus antiguos residentes. Pero el cambio de domicilio tiene que documentarse: una Declaración de Domicilio (Declaration of Domicile), homestead, licencia de conducir de Florida e inscripción como votante. De lo contrario, el estado anterior puede seguir considerando a la persona como residente.
• Impuesto sobre la propiedad en Florida: exención homestead, el tope de avalúo Save Our Homes, exenciones locales adicionales para personas de 65 años o más (con límites de ingresos). Los detalles están en la ley estatal y en la oficina del tasador de propiedades (property appraiser) del condado.

16. Formularios: SSA-1099, 1099-R y otros

16.1. SSA-1099 (Social Security Benefit Statement): llega en enero

Las primas de Medicare ya están incluidas en el Recuadro 3 y no reducen el Recuadro 5: a efectos tributarios, la persona recibió el beneficio completo.

16.2. Formulario 1099-R: pensiones, IRA, 401(k), anualidades

Se emite por cualquier distribución de $10 o más, así como por los rollovers y las conversiones, a más tardar el 31 de enero.

Los códigos de distribución del Recuadro 7 (1, 2, 4, 7, B, G, H, Q, T, Y y otros) le indican al IRS qué tipo de retiro fue. Los preparadores de impuestos encontrarán una guía completa, código por código, en nuestro artículo Ingresos de jubilación en el Formulario 1040: guía para preparadores de impuestos.

16.3. Líneas del Formulario 1040 y otros formularios

17. Listas de verificación

17.1. Si se jubila este año o el próximo

1. Haga una lista de todas sus cuentas: 401(k), 403(b), 457(b), TSP, IRA (Tradicional/Roth), pensión, HSA, corretaje, anualidades, planes antiguos de empleadores anteriores.
2. Proyección del Seguro Social (my Social Security) para usted y su cónyuge; revise el historial de ganancias.
3. Decida cuándo empezar el Seguro Social, teniendo en cuenta al cónyuge, la salud, el trabajo y los impuestos.
4. Medicare: fecha de inscripción, Período de inscripción especial, dejar de aportar a la HSA 6 meses antes.
5. Cobertura médica antes de los 65 (si se jubila antes).
6. Pensión: forma de pago (vida única / conjunta y de sobreviviente / pago global), decidida junto con el cónyuge.
7. Para cada plan: dejarlo o hacer una transferencia directa; acciones del empleador: revise la NUA; no toque el 401(k) antes de los 59½ si necesita acceso por la Regla de los 55.
8. Retención de impuestos: W-4P, W-4R, W-4V o impuesto estimado.
9. Proyección de impuestos para el primer año completo de jubilación.
10. Evalúe conversiones Roth para los años de la "ventana".
11. Beneficiarios en todas las cuentas.
12. Si sus ingresos bajaron, presente el SSA-44 para reducir el IRMAA.

17.2. Cada año durante la jubilación

1. ¿Tomó la RMD de cada cuenta antes del 31 de diciembre (la primera, antes del 1 de abril)?
2. ¿QCD en lugar de donaciones en efectivo (70½ o más)?
3. ¿Es suficiente la retención y el impuesto estimado? (Un retiro en diciembre con retención corrige el pago insuficiente).
4. ¿Queda espacio en un tramo bajo para una conversión?
5. ¿Se acerca el MAGI a un umbral del IRMAA o de la deducción para personas mayores?
6. Cambios en la familia → beneficiarios, estado civil para efectos de la declaración.

17.3. Qué traer a su cita de impuestos

• SSA-1099 (de cada cónyuge); RRB-1099, si lo hay.
• Todos los 1099-R (de cada cuenta y pensión); Formulario 5498 (para las RMD y las conversiones).
• Formularios 8606 anteriores (si hubo aportaciones no deducibles).
• Los comprobantes de las QCD emitidos por las organizaciones benéficas.
• 1095-A (si tuvo cobertura de la ACA); detalle de las primas de Medicare si trabaja por cuenta propia o detalla deducciones.
• Pagos estimados del año; 1099-INT/DIV/B; documentos de la venta de la vivienda.

18. Fuentes oficiales

• Administración del Seguro Social: beneficios de jubilación (en inglés)
• SSA: cambios del Seguro Social para 2026 (COLA Fact Sheet, en inglés)
• SSA: reducción del beneficio por jubilación anticipada (en inglés)
• SSA: recibir beneficios mientras trabaja (en inglés)
• SSA: acuerdos internacionales (de totalización) (en inglés)
• SSA: resumen de los Informes de los Fideicomisarios (en inglés)
• Medicare.gov: cómo empezar con Medicare (en inglés)
• Medicare.gov: costos de Medicare (en inglés)
• Medicare.gov: cómo evitar las multas por inscripción tardía (en inglés)
• IRS, Publicación 575, Pension and Annuity Income (en inglés)
• IRS, Publicación 590-B, Distributions from IRAs (en inglés)
• IRS, Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (en inglés)
• IRS, Publicación 554, Tax Guide for Seniors (en inglés)
• IRS: preguntas frecuentes sobre las distribuciones mínimas requeridas (en inglés)
• IRS: excepciones al impuesto sobre las distribuciones anticipadas (en inglés)
• IRS: rollovers de distribuciones de planes de jubilación e IRA (en inglés)
• IRS: límites de 401(k) e IRA para 2026 (en inglés)
• IRS, Rev. Proc. 2025-32, ajustes por inflación de 2026 (PDF, en inglés)
• IRS: Ley One Big Beautiful Bill: deducciones para personas mayores (en inglés)
• Sistema de Jubilación de Florida (MyFRS, en inglés)
• Florida SHINE: asesoría gratuita sobre Medicare

Este artículo es información general, no asesoría tributaria, legal ni de inversiones para su situación específica. Las cifras corresponden a 2026 y cambian cada año.