Оцените свой вычет на квалифицированный доход от бизнеса (Qualified Business Income, QBI) по IRC §199A (Form 8995 / 8995-A) за 2025 налоговый год — с учётом постепенного ограничения в зависимости от налогооблагаемого дохода (phase-in), правил для специализированных сервисных видов бизнеса (Specified Service Trade or Business, SSTB), ограничения по зарплате W-2 / UBIA и общего ограничения по налогооблагаемому доходу.
1 Статус подачи декларации и общий доход
Эти данные определяют пороги налогооблагаемого дохода по §199A и общее ограничение вычета.
Сумма из формы 1040, строка 15, но рассчитанная без вычета самого QBI. Включите все источники дохода (зарплата, доход от бизнеса, проценты, прирост капитала и т. д.) за минусом корректировок дохода (above-the-line) и постатейных (itemized) или стандартного вычета.
Чистый долгосрочный прирост капитала (Schedule D) плюс квалифицированные дивиденды. Используется только для общего ограничения по налогооблагаемому доходу на шаге 4 — на расчёт на уровне бизнеса не влияет.
2 Информация о бизнесе
Введите данные по одному бизнесу (trade or business). Если у вас несколько квалифицированных бизнесов, см. примечание внизу этого блока.
Чистая сумма доходов, прибылей, вычетов и убытков, фактически связанных с данным бизнесом, без учёта таких статей, как разумное вознаграждение владельцу (reasonable compensation), гарантированные выплаты (guaranteed payments), прирост/убыток капитала, дивиденды и проценты, не относящиеся к бизнесу. Можно ввести отрицательное число, если у бизнеса был квалифицированный убыток.
Общая сумма зарплаты по W-2, выплаченной работникам за год и надлежащим образом относящейся к QBI. Имеет значение, только если доход превышает порог из шага 1.
Как правило, первоначальная стоимость (до амортизации) амортизируемого материального имущества, которое используется бизнесом и ещё не вышло из периода амортизации. Имеет значение, только если доход превышает порог из шага 1.
Этот калькулятор рассчитывает один бизнес. Если у вас несколько квалифицированных бизнесов, выбор агрегирования (aggregation election) по Reg. §1.199A-4, дивиденды REIT или доход от публично торгуемых партнёрств (PTP), патронажные дивиденды от специализированного сельскохозяйственного или садоводческого кооператива либо бизнес, которым вы владеете через траст или наследственное имущество (estate), расчёт существенно сложнее, чем охватывает этот инструмент, — такие ситуации лучше разобрать на консультации в Fulcrum Tax Services.
3 Пошаговый расчёт
Здесь видно, как именно рассчитан вычет, — и почему он был (или не был) ограничен.
Источник
IRC §199A; Form 8995 (2025) и Form 8995-A (2025) с инструкциями к ним; Rev. Proc. 2024-40, §2.06 (пороги и диапазоны постепенного ограничения на 2025 год с учётом инфляции). Точные использованные цифры приведены в HTML-комментарии в начале исходного кода этой страницы (на английском).
4 Результат
Предварительно: 20% от QBI
$0
Компонент QBI на уровне бизнеса
$0
Общее ограничение по налогооблагаемому доходу (20% × (налогооблагаемый доход − чистый прирост капитала))
$0
Итоговый ориентировочный вычет QBI
$0
Важно — прочитайте, прежде чем полагаться на эту оценку
Этот инструмент даёт ТОЛЬКО ПРЕДВАРИТЕЛЬНУЮ ОЦЕНКУ, а не окончательный расчёт. Это упрощённый ознакомительный инструмент для планирования по одному квалифицированному бизнесу; он не является налоговой консультацией, заполненной формой 8995 / 8995-A или гарантией какой-либо суммы вычета или возврата налога. Он не учитывает: агрегирование нескольких видов бизнеса (Reg. §1.199A-4); квалифицированные дивиденды REIT и доход от публично торгуемых партнёрств (PTP) (для них предусмотрен собственный компонент 20% в Form 8995-A, Part IV, здесь не рассматривается); перенос отрицательного QBI с прошлых лет (он уменьшает QBI текущего года до расчёта вычета); участников (patrons) специализированных сельскохозяйственных или садоводческих кооперативов; доход, полученный через траст или наследственное имущество (estate); альтернативный минимальный налог (AMT); подоходный налог штата или местный подоходный налог; а также любые другие кредиты, вычеты или ограничения в вашей декларации. Используются суммы 2025 года с учётом инфляции согласно Rev. Proc. 2024-40; они могут быть изменены или уточнены. Всегда проверяйте результаты у квалифицированного специалиста по подготовке деклараций перед подачей декларации — свяжитесь с Fulcrum Tax Services, чтобы получить точный и полный расчёт.
