Calculadora de la deducción QBI

Calcule de forma aproximada su deducción por ingreso calificado de negocios (Qualified Business Income, QBI) según la IRC §199A (Formulario 8995 / 8995-A) para el año tributario 2025 — incluida la introducción gradual según el ingreso tributable, las reglas para oficios o negocios de servicios especificados (SSTB), la limitación por salarios W-2 / UBIA y el límite general basado en el ingreso tributable.

1 Estado civil para efectos de la declaración e ingreso total

Estas cifras determinan los umbrales de ingreso tributable de la §199A y la limitación general de la deducción.
La cantidad de la línea 15 del Formulario 1040, pero calculada sin restar la propia deducción QBI. Incluya todas las fuentes de ingreso (salarios, ingresos de negocio, intereses, ganancias de capital, etc.), menos los ajustes al ingreso y las deducciones detalladas o la deducción estándar.
Ganancia neta de capital a largo plazo (Schedule D) más dividendos calificados. Se usa solo para la limitación general basada en el ingreso tributable del paso 4 — no afecta el cálculo a nivel del negocio.

2 Información del negocio

Ingrese las cifras de un solo oficio o negocio. Si tiene más de un negocio calificado, lea la nota al final de esta sección.
Ingresos, ganancias, deducciones y pérdidas netos efectivamente relacionados con el oficio o negocio, sin incluir partidas como la compensación razonable pagada al dueño, los pagos garantizados, las ganancias/pérdidas de capital, los dividendos y los intereses que no se puedan asignar al negocio. Puede ingresarse como número negativo si el negocio tuvo una pérdida calificada.
Total de salarios W-2 pagados a los empleados durante el año que se asignen correctamente al QBI. Solo importa cuando el ingreso supera el umbral del paso 1.
Por lo general, el costo original (antes de la depreciación) de los bienes tangibles depreciables que usa el negocio y que todavía están dentro de su período de depreciación. Solo importa cuando el ingreso supera el umbral del paso 1.
¿Es este un oficio o negocio de servicios especificados (SSTB)?
Un SSTB es cualquier oficio o negocio que preste servicios en los campos de salud, derecho, contabilidad, ciencias actuariales, artes escénicas, consultoría, deportes, servicios financieros, servicios de corretaje, inversión/administración de inversiones o compraventa de valores (trading) — o cualquier negocio cuyo activo principal sea la reputación o habilidad de uno o más de sus empleados o dueños (por ejemplo, un negocio basado en el nombre, la imagen, la apariencia o el respaldo de una persona). Por encima del umbral de ingreso en el que la introducción gradual se completa, los SSTB no reciben ninguna deducción QBI. La ingeniería y la arquitectura están expresamente excluidas de la definición de SSTB y nunca se tratan como SSTB.
Esta calculadora maneja un solo oficio o negocio. Si tiene varios negocios calificados, elecciones de agregación según el Reg. §1.199A-4, dividendos de REIT o ingresos de sociedades que cotizan en bolsa (PTP), un dividendo de patrocinio de una cooperativa agrícola u hortícola especificada, o un negocio que se posee a través de un fideicomiso o patrimonio, el cálculo es bastante más complejo de lo que cubre esta herramienta — estas situaciones se resuelven mejor en una consulta con Fulcrum Tax Services.

3 Desglose paso a paso

Aquí se muestra exactamente cómo se calculó la deducción, para que pueda ver por qué fue limitada (o por qué no).
Fuente

IRC §199A; Formulario 8995 (2025) y Formulario 8995-A (2025) y sus instrucciones; Rev. Proc. 2024-40, §2.06 (umbrales y cantidades de introducción gradual de 2025 ajustados por inflación). Consulte el comentario HTML al principio del código fuente de esta página para ver las cifras exactas utilizadas.

4 Resultado

20% provisional del QBI
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Componente QBI a nivel del negocio
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Límite general según el ingreso tributable (20% × (ingreso tributable − ganancia neta de capital))
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Deducción QBI final estimada
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Importante — lea esto antes de basarse en esta estimación

Esta herramienta ofrece SOLO UNA ESTIMACIÓN, no un cálculo definitivo. Es una herramienta de planificación simplificada y educativa para un solo oficio o negocio calificado y no constituye asesoría tributaria, un Formulario 8995 / 8995-A ya completado ni una garantía de ninguna cantidad específica de deducción o reembolso. No toma en cuenta: la agregación de varios oficios o negocios (Reg. §1.199A-4); los dividendos calificados de REIT ni los ingresos de sociedades que cotizan en bolsa (PTP) (estos tienen su propio componente del 20% en la Parte IV del Formulario 8995-A, que no se cubre aquí); las pérdidas QBI negativas trasladadas de un año anterior (que reducen el QBI de este año antes de calcular la deducción); los patrocinadores de cooperativas agrícolas u hortícolas especificadas; los ingresos obtenidos a través de un fideicomiso o patrimonio; el impuesto mínimo alternativo (AMT); el impuesto estatal o local sobre el ingreso; ni ningún otro crédito, deducción o limitación de su declaración. Las cifras utilizadas son las cantidades de 2025 ajustadas por inflación según la Rev. Proc. 2024-40 y pueden cambiar o corregirse. Siempre confirme los resultados con un preparador de impuestos calificado antes de presentar la declaración — comuníquese con Fulcrum Tax Services para obtener un cálculo preciso y completo.

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