Compare lo que su negocio paga en impuestos federales como propietario único o LLC de un solo miembro (Schedule C) y como S corporation (corporación de tipo S) que le paga a usted un salario razonable: el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y los impuestos sobre la nómina, el impuesto sobre el ingreso, la deducción QBI y el costo adicional de operar una S corp.
Año tributario 2026Un salario más bajo ahorra más impuestos sobre la nómina, pero es más difícil justificarlo como razonable, reduce las ganancias registradas en su historial del Seguro Social y puede disminuir la deducción QBI con ingresos más altos. Elija el salario que corresponda al trabajo que usted hace, no el que más ahorra.
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se calcula en el Schedule SE: ingresos netos = ganancia × 92.35%; impuesto del Seguro Social del 12.4% sobre los ingresos netos hasta el límite de 2026 de $184,500 (reducido por sus propios salarios W-2), más el impuesto del Medicare del 2.9% sobre todos los ingresos netos. La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se deduce en el Schedule 1, y esa deducción también reduce el ingreso calificado de negocios (QBI). No se adeuda este impuesto si los ingresos netos son menores de $400.
Usted es empleado de su propia corporación. Sobre su salario, la corporación paga el 7.65% de FICA del empleador (6.2% del Seguro Social hasta $184,500 + 1.45% del Medicare), el impuesto federal por desempleo (0.6% sobre los primeros $7,000, después del crédito estatal) y el impuesto estatal por desempleo, y le retiene a usted otro 7.65%. La corporación deduce su salario, sus impuestos sobre la nómina, el servicio de nómina, la tarifa de preparación del Form 1120-S y las tarifas estatales; la ganancia restante se le transfiere a usted en el Schedule K-1 y está sujeta al impuesto sobre el ingreso, pero no al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Su salario no cuenta como QBI, pero sí cuenta como salarios W-2 para el límite por salarios de la deducción QBI.
Ambos escenarios usan las tablas de tasas impositivas y la deducción estándar de 2026 de la Rev. Proc. 2025-32, modificadas por la ley One Big Beautiful Bill Act (OBBBA). La deducción QBI es el 20% del QBI, limitada al 20% del ingreso tributable antes de la deducción. Por encima del umbral ($201,750; $403,500 para casados que presentan una declaración conjunta; $201,775 para casados que presentan declaraciones por separado), el límite por salarios W-2 (50% de los salarios W-2; no se modela la alternativa del 2.5% de la base de la propiedad) se introduce gradualmente a lo largo de $75,000 ($150,000 en declaración conjunta), y para un negocio de servicios especificados la deducción se elimina por completo. A partir de 2026, un contribuyente con al menos $1,000 de QBI de un negocio activo recibe una deducción de al menos $400. El Impuesto Adicional del Medicare del 0.9% se aplica a los salarios y a los ingresos del trabajo por cuenta propia que superen $200,000 ($250,000 en declaración conjunta; $125,000 en declaraciones por separado).
| Cifra de 2026 | Soltero(a) | Casados, conjunta | Cabeza de familia | Casados, por separado |
|---|---|---|---|---|
| Deducción estándar | $16,100 | $32,200 | $24,150 | $16,100 |
| Umbral QBI / fin de la introducción gradual | $201,750 / $276,750 | $403,500 / $553,500 | $201,750 / $276,750 | $201,775 / $276,775 |
| Umbral del Impuesto Adicional del Medicare | $200,000 | $250,000 | $200,000 | $125,000 |
| Base salarial del Seguro Social | $184,500 por persona | |||
Un accionista de una S corporation que trabaja en el negocio debe recibir una compensación razonable antes de tomar distribuciones que no sean salario. El IRS considera factores como la formación y la experiencia, las funciones y responsabilidades, el tiempo dedicado al negocio, lo que negocios comparables pagan por servicios similares, los acuerdos de compensación y el historial de dividendos. Las distribuciones que debieron haber sido salarios pueden reclasificarse, con impuestos sobre la nómina atrasados, multas e intereses.
Los impuestos estatales y locales sobre el ingreso (algunos estados gravan a las S corporations o no reconocen la elección, por ejemplo, la ciudad de Nueva York), las ganancias de capital netas y los dividendos calificados, los créditos, la parte del 2.5% de la UBIA en el límite por salarios de la deducción QBI, el seguro médico de un accionista con más del 2% (deducible en ambos casos), las aportaciones a planes de jubilación (la aportación del empleador a un Solo 401(k) es el 25% del salario en una S corp, frente al 20% de los ingresos netos del trabajo por cuenta propia como propietario único), los ingresos pasivos y de alquiler (no sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en ninguno de los dos casos), los límites de base y de pérdidas, y la deducción para personas mayores y otras deducciones de la OBBBA.
Herramientas relacionadas: Calculadora del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia · Calculadora de la deducción QBI
Esta calculadora ofrece solo una estimación para fines de planificación, no un cálculo definitivo. Compara los impuestos federales según los supuestos simplificados descritos arriba y no cubre los impuestos estatales ni todas las situaciones. Que un salario sea razonable depende de sus circunstancias. El ahorro de impuestos es solo una parte de la elección de la estructura de un negocio; para cuestiones legales, como la protección de responsabilidad, consulte a un abogado. Calculadora creada el 9 de octubre de 2026: las cifras reflejan las pautas del IRS y de la SSA para el año tributario 2026 vigentes en esa fecha.
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